Het Vlaams Gewest hervormt de erf- en schenkbelasting

In een eerder artikel van 12 december 2019 berichtten we over de fiscale gevolgen van het Vlaams Regeerakkoord (zie hier). Op dat ogenblik werden een aantal vragen gesteld over de mogelijke implicaties ervan. Bijna een jaar later heeft de Vlaamse Regering concrete en duidelijkere stappen gecommuniceerd via de Vlaamse minister van Financiën, Matthias Diependaele. We lichten de hervorming voor u toe.

Duolegaat

Het duolegaat zoals we het kenden uit het verleden verdwijnt. Vroeger was het namelijk zo dat een familielid (vaak belast aan de tarieven in zijlijn en dus aan hoge tarieven) een erfdeel vrij van belasting kreeg. Een goed doel werd dan aangeduid om de erfbelasting van het familielid en die van haar eigen erfdeel te betalen.

In het regeerakkoord werd opgenomen dat “het zuiver altruïstisch element van de duolegaten zou worden hersteld en versterkt met een tariefverlaging”. Deze verlaging is uiteindelijk een afschaffing geworden: zowel in de schenk- als in de erfbelasting zullen giften en legaten aan goede doelen niet langer worden belast.

Het wordt echter niet verboden een duolegaat op te stellen, maar fiscaal zal er geen rekening meer mee worden gehouden. De persoon die u wenst te bevoordelen zal eenvoudigweg erfbelasting betalen volgens de tarieven zoals ze gelden op datum van overlijden tussen u en de verkrijger van het legaat. Het goede doel verkrijgt haar legaat vrij van erfbelasting.

Vriendenerfenis

Vrienden hebben vaak geen familieband waardoor zij belast worden aan het tarief ‘Anderen’ en bijgevolg (in Vlaanderen) tot 55% erfbelasting betalen. Hieraan wenst de Vlaamse Regering (deels) tegemoet te komen met de ‘vriendenerfenis’. Dit nieuwe vehikel staat toe een (fiscale) vreemde op te nemen in uw testament en tot € 15.000 na te laten aan het tarief in rechte lijn (en aldus belast aan 3%). Dit levert een maximale besparing op van € 3.300. Het is eveneens mogelijk de som te verdelen over meerdere personen.

Verdachte periode

Voorts kondigde de Vlaamse Regering aan dat de zogenaamde ‘verdachte periode’, dit is de risicoperiode na een niet-geregistreerde roerende schenking, zou worden verlengd van drie tot vier jaar. De schenker zou dus een jaar langer in leven dienen te blijven om erfbelasting te vermijden op de schenking bij een overlijden.

Deze maatregel lijkt behouden te blijven maar de invoering ervan wordt nu gekoppeld aan de al dan niet goedkeuring van het federale wetsvoorstel om de schenking voor een buitenlandse notaris verplicht registreerbaar te maken in België (zie hier).
Zakenkrant De Tijd berichtte hierover dat de Vlaamse maatregel dus afhangt van wat er gebeurt op federaal vlak: wordt het federale wetsvoorstel goedgekeurd, blijft de verdachte periode drie jaar. Blijven schenkingen voor buitenlandse notaris toch nog buiten schot, zal de verdachte periode in het Vlaams Gewest verlengd worden tot vier jaar.

Conclusie

De inwerkingtreding van bovenstaande maatregelen is voorzien voor 1 juli 2021 en dus voor overlijdens vanaf die datum. Heeft u in het verleden een testament opgesteld met duolegaat raden we u aan dit te herbekijken om na te gaan of de personen die u erin heeft opgenomen niet benadeeld worden. 
Om een vriend te laten genieten van het tarief in rechte lijn dient u verplicht een notarieel testament te laten opstellen. Een eigenhandig testament zal dus niet volstaan om voor deze gunstregeling in aanmerking te komen.

We wensen te benadrukken dat bovenstaande nog niet is omgezet in geldende wetteksten en wijzigingen dus mogelijk blijven.

Heeft u hierover nog vragen of wenst u meer informatie, aarzel dan niet om ons te contacteren.
 
Giel Van den Abbeele – Fiscalist bij Pareto nv
29/12/2020

Schenken of nalaten aan een goed doel

De Vlaamse regering heeft in een voorontwerp van decreet op 18 september 2020 beslist dat het fiscaal voordeel verbonden aan het duolegaat vanaf  1  juli 2021 afgeschaft wordt. Tevens heeft deze regering beslist dat schenkingen en legaten aan goede doelen vanaf diezelfde datum belastingvrij worden in Vlaanderen en heeft zij een zogenaamde ‘vriendenerfenis’ in het leven geroepen.
24/12/2020

Fiscale vrijstellingen voor vier jaar in de vrieskast

De federale regering heeft in kader van de Covid-pandemie voorzien in de bevriezing van de indexering van enkele fiscale plafonds in de personenbelasting. Enkele belastingverminderingen en vrijstellingen zullen gedurende vier jaar onveranderd blijven. Dit zou wat meer overheidsbudget moeten vrijmaken om deze crisisperiode te doorstaan.
18/12/2020

(Nieuwe) Taks op effectenrekeningen

De Vivaldi-coalitie nam in haar regeerakkoord op dat ‘de overheid zal streven naar een eerlijke bijdrage van die personen die de grootste draagkracht hebben om bij te dragen, met respect voor het ondernemerschap’. Intussen werd hier reeds werk van gemaakt door de minister van Financiën, Vincent Van Peteghem, onder de vorm van een (nieuwe) taks op effectenrekeningen. Het maakt voorlopig weliswaar slechts een voorontwerp van wet uit.